Штрафи за порушення граничних строків розрахунків у сфері ЗЕД

Маємо важливу інформацію з приводу масових штрафів за порушення граничних строків розрахунків у сфері ЗЕД!

Як засвідчують наші нещодавні проекти, клієнти стали все частіше отримувати від податкових органів рішення про застосування пені за порушення встановленого Національним банком України 180-денного граничного строку розрахунків за операціями з експорту товарів та послуг.

Як вбачається з актів перевірок, які вже стали предметами нашого дослідження та подальшого оскарження, відповідні санкції накладаються податківцями навіть у тих випадках, коли розрахунки були здійснені з дотриманням граничних строків.

При цьому, обґрунтовуючи свої рішення, працівники податкових органів вказують на недоліки, виявлені ними при дослідженні банківських виписок. Серед таких недоліків можуть бути незазначення в призначенні платежу реквізитів ЗЕД-контрактів, що, на думку податківців, унеможливлює ідентифікацію зв’язку платежу з контрактом; здійснення нерезидентом оплати з банківського рахунку, що не зазначений в контракті; інші неістотні недоліки чи помилки, допущені нерезидентом при заповненні платіжного документу.

Хоч у випадку з нашими клієнтами вірогідність успішного оскарження подібних штрафів є зазвичай дуже високою, все ж, вважаємо за необхідне попередити усіх, хто має господарські операції з нерезидентами та звертаємо Вашу увагу на наведені нижче рекомендації від нас:

• ретельно досліджуйте положення ЗЕД-контрактів щодо порядку і строків здійснення розрахунків;

• обумовлюйте в ЗЕД-контрактах або додаткових угодах необхідність зазначення в платіжних документах реквізитів контрактів та інвойсів;

• перевіряйте актуальність вказаних в ЗЕД-контрактах платіжних реквізитів сторін;

• обумовлюйте в ЗЕД-контрактах обов’язковість здійснення розрахунків з і на платіжні реквізити, вказані в даних ЗЕД-контрактах.

Автор: Василь Клим, Адвокат і Партнер ArtesLex

10.09.2024